Forordninger i retsmedicinsk regnskab

Udtrykket "retsmedicin" kan normalt være forbundet med grizzly crime scene laboratorier, men de samme undersøgelsesprincipper bruges til at søge gennem finansielle dokumenter for at opdage ulovlige finansielle aktiviteter. De fagfolk, der udfører dette arbejde, er kendt som retsmedicinske revisorer, og de er indeholdt i mange af de samme føderale bestemmelser, som certificerede revisorer er. Ud over de grundlæggende regnskabsregulativer skal retsmedicinsk regnskabskonsulenter gøre sig bekendt med offentlige bestemmelser i forskellige brancher for at finde arbejde.

Forensic Accounting

En retsmedicinsk revisor er enhver offentlig revisor, der har specialiseret sig i efterforskning af forbrydelser i forbindelse med forbrydelser og kriminelle handlinger, som f.eks. Virksomhedsspildelse eller hvidvaskning af penge. Disse revisorer udfører en retsmedicinsk revision eller en undersøgelse af økonomiske data for at afgøre, om der er sket forseelser eller ulovlige aktiviteter. Retskonsulenter skal være bekendt med almindeligt anerkendt regnskabspraksis, eller GAAP, samt eventuelle statslige eller føderale bestemmelser vedrørende det specifikke tilfælde, hvor de arbejder. For eksempel skal en retsmedicinsk revisor, der reviderer en udlejningsejers økonomiske regnskaber, kende de forskellige statslige bestemmelser om lejeres rettigheder.

SEC forskrifter

Regnskabspraksis for alle typer revisorer, herunder retsmedicinske revisorer, reguleres af US Securities and Exchange Commission. Rammerne for GAAP og krav til finansiel oplysning reguleres af både værdipapirloven af ​​1933 og værdipapirhandelsloven fra 1934. Disse love, som er blevet opdateret og omskrevet siden først vedtaget, pålægger visse økonomiske praksis, som alle børsnoterede selskaber i Amerika skal følge efter. De fleste økonomiske forseelser, der er genstand for retsmedicinske revisioner, svarer til den økonomiske praksis, der er erklæret ulovlig i henhold til disse love.

HIPAA

Privacy regler i USA begrænser, hvilke oplysninger en offentlig revisor, selv en retsmedicinsk revisor kan få adgang til. Sundhedsforsikringsportabilitets- og ansvarlighedsloven regulerer meget af, hvilke oplysninger offentlige revisorer har adgang til lovligt. HIPAA bemyndiger, at visse dele af personlige oplysninger, der er opstillet i virksomhedsrekorder, herunder al medicinsk information eller personlig e-mail-korrespondance, skal fjernes fra eventuelle oplysningsskrifter, der overdrages til retsmedicinske revisorer.

Certificering

Enhver revisor, der udsteder en finansiel rapport med SEC, skal registrere sig for at blive en certificeret revisor. Selvom certificering som registreret retsmedicinsk revisor ikke er mandat med føderal regulering, tilbyder mange faglige organisationer i forbindelse med retsmedicinsk regnskab certificeringskurser. Det amerikanske College of Forensic Examiners International tilbyder et certificeret retsmedicinsk regnskabsprogram, som CPA'er kan fuldføre til certificering. Retsmedicinske revisorer, der ønsker at arbejde på sager, der involverer udenlandske virksomheder, kan støttes af certificering gennem internationale organisationer som Institute of Chartered Accountants i England og Wales.