Bestemmelser for en kvalificeret pensionsplan

Kvalificerede pensionsordninger er pensionsordninger, der er underlagt vilkårene og betingelserne i lov om arbejdstagernes pensionskasseindkomst (ERISA). Lovgivningen definerer regler, som et selskab skal følge for at tilbyde en plan, herunder årlige ikke-diskriminationstest og skatteansøgninger. Det er godt at blive bekendt med de betingelser og regler, der styrer deltagerne i disse typer af planer.

Baggrund

Talrige og specifikke betingelser kvalificerer en pensionsplan. Hvis nogen af ​​disse ikke er opfyldt, og en revision fanger problemet, kan planen omklassificeres som ikke-kvalificeret. Som følge heraf kan medarbejderne ende med at betale skat på alle bidrag til deres planer, samt enhver vækst i aktiverne, der går tilbage til det første bidrag. Det ville naturligvis sige, at det ville decimere medarbejdernes moral og sandsynligvis ville føre til talrige retssager. Arbejdsgiveren vil også stå over for betydelige sanktioner.

typer

Der er to hovedtyper af pensionsordninger: en ydelsesbaseret plan og en bidragsbaseret pensionsordning. Begge disse kunne være kvalificerede eller ikke-kvalificerede, afhængigt af om de betingelser, der er angivet i ERISA, er opfyldt. En ydelsesbaseret pensionsordning er den traditionelle pensionsplan, som din far og bedstefar nok har talt om. De arbejdede for et stort firma i 30 år og ved pensionering modtog en pensionskontrol hver måned for resten af ​​deres liv. Nogle gange vil deres kone fortsætte med at få check for resten af ​​hendes liv også. Planlagte bidrag omfatter 401 (k) planer. I en bidragsbaseret plan bidrager du selv til planen - din arbejdsgiver kan også yde bidrag - og du får styr på planens investeringer og selv tager risikoen i fare. Mens der er mange andre typer af bidragsbaserede ordninger, er alle mindre almindelige end 401 (k) planer.

Betydning

Kvalificerede pensionsordninger er planer, der er omfattet af ERISA. For at en plan skal dækkes, skal den opfylde en lang række betingelser, der spænder fra de typer medarbejdere, der kan deltage i bidragsgrænserne. Der er en første proces, når planen oprettes, samt en årlig recertificeringsproces for at opretholde kvalificeret status. Den årlige proces for at genskabe planen som kvalificeret kaldes testning, og der kan kræves en selvangivelse for planen (Formular 5500).

Nuværende grænser

Definerede bidragsplaner omfatter 401 (k) planer, 403 (b) planer, de fleste 457 planer, målgodtgørelsesplaner og overskudsdeling planer. Enhver plan, der angiver bidrag til planen, og ikke angiver den pensionsydelse, du rent faktisk kan modtage, er en bidragsbaseret plan. Nogle af disse planer, som en 401 (k), giver dig mulighed for at få udskudt penge trukket tilbage fra din lønseddel. Disse planer indeholder ofte også bidrag, der kommer fra din arbejdsgiver, som f.eks. En kamp på dine udsættelser eller et overskudsdelingsbidrag.

Ydelsesordninger har meget højere grænser end bidragsbaserede ordninger. Næsten udelukkende kommer 100 procent af bidragene til planen fra arbejdsgiveren, og din pensionsrente på 65 år er defineret i planens vilkår. Af den grund bevarer arbejdsgiverne kontrollen med midlerne, i modsætning til en 401 (k).

Andre overvejelser

Generelt skal en plan for at være kvalificeret under ERISA demonstrere følgende:

  • At det dækker alle ansatte lige (det kan ikke være til fordel for øverste ledere eller andre højtbetalte medarbejdere) ved hjælp af en ikke-diskriminationstest; undtagelser kan foretages, hvis alle i planen er højtbetalt (kaldet en højt kompenseret medarbejder eller HCE)

  • At fordelene i planen udleveres til deltagerne på en acceptabel og retfærdig måde

  • At kompensationen som grundlag for ydelserne er retfærdig

  • At formålet med planen er at gavne plandeltagerne