Relation Basis & Cost Recovery Deduction

Når der kræves et omkostningsfradrag for et aktiv gennem afskrivninger eller afskrivninger, er kendskab til skat grundlaget for hvert aktiv afgørende for beregning af det passende beløb til afskrivning hvert skatteår. Derudover er der et meget tæt forhold mellem et aktivs skattegrundlag og dit fradrag, for så vidt som begge omkostningsinddrivelsesmetoder begrænser dit samlede fradrag til de omkostninger, du medtager i basen.

Kapitalisering af aktiveromkostninger

Før du kan evaluere mængden af ​​kostprisinddrivelsen, er du berettiget til at rapportere om et afkast, skal du først beregne, hvad dit skattegrundlag i hvert aktiv er. Skattebasis afspejler din samlede investering for at købe eller bygge et aktiv; Men når du konstruerer et aktiv, kan du ikke øge skattegrundlaget, hvis dets værdi er større end din pris. Denne kapitalisering af dine omkostninger er det samlede beløb, du kan opnå ved årlige fradrag. Du skal dog også bestemme, hvilken cost recovery metode der passer til hvert aktiv.

Gendannelse gennem afskrivninger

Afskrivninger er den passende omkostningsdækningsmetode for de fleste immaterielle aktiver, du køber til en virksomhed, såsom patenter, ophavsret, varemærker, franchiseaftaler og endda en goodwill i en virksomhed. Desuden er de fleste af de opstartsomkostninger, du pådrager dig, når du opretter en virksomhed, underlagt afskrivninger fra det første skatteår, hvor din virksomhed er åben. Alle aktiver, som du afskriver, er genstand for en 15-årig opsvingstid, hvilket betyder at du deler grundlaget for hvert aktiv med 15 for at beregne dit årlige afskrivningsfradrag.

Gendannelse gennem afskrivninger

Afskrivninger er egnede til at dække omkostningerne til materielle ejendomme, såsom udstyr, du bruger i en virksomhed og udlejningsejendomme. Kun aktiver, der har en brugbar levetid på over et år, kan dog afskrives; ellers trækker du alle anskaffelses- og anlægsomkostninger i det år, du pådrager udgifterne. Internal Revenue Service giver forskellige inddrivelsesperioder for hver kategori af aktiver. For eksempel afhænger af hvilken afskrivningsmetode du bruger, skal du afskrive dine udlejningsejendomme over 27, 5 eller 40 år. I et hvilket som helst år kræver du afskrivninger eller afskrivninger, skal du rapportere detaljerne for hvert aktiv, f.eks. Dets skattegrundlag og inddrivelsesperiode, på Form 4562 og vedlægge det på din selvangivelse.

Fremtidige Salgsimplikationer

At vælge at kræve omkostningsfradrag fratrædelser kan spare dig indkomstskat hvert år, men det kan også øge mængden af ​​skattepligtige gevinst du vil genkende, hvis du nogensinde sælger aktivet. Når du påberåber årlige afskrivninger eller afskrivninger, skal du reducere skattebasis for hvert aktiv med størrelsen af ​​dit fradrag. Da du altid beregner gevinsten, når du sælger et aktiv som salgspris minus aktivets skattegrundlag, vil de årlige reduktioner i skattebasis uundgåeligt øge din skattepligtige gevinst.